La Administración Fiscal comienza hoy el proceso de liquidación del Impuesto sobre la Renta del año 2023, el cual abarcará más de 23 millones de declaraciones, requiriendo su presentación a todos los trabajadores por cuenta propia sin importar sus ingresos. La Campaña incluye reducciones fiscales para ingresos bajos y aumentos en los rendimientos del capital.
Es momento de hacer frente a las obligaciones tributarias con Hacienda. La Administración Fiscal inicia hoy la Campaña de la Renta correspondiente al ejercicio 2023, la cual recibirá más de 23 millones de declaraciones y viene acompañada de cambios significativos. Por primera vez, la presentación de la declaración del Impuesto sobre la Renta es obligatoria para todos los trabajadores autónomos, sin importar sus ingresos, pero también se han modificado los mínimos exentos, la tributación sobre el ahorro y la declaración de criptomonedas en el extranjero. Estas son las claves principales de la Campaña que comienza hoy:
Calendario. Este año trae novedades en el calendario. El plazo inicial para presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta se adelanta una semana con respecto al año anterior y se prolonga un día más, hasta el lunes 1 de julio. Desde hoy mismo es posible presentar las declaraciones por vía web, mientras que la atención telefónica comenzará el 7 de mayo (con opción de solicitar cita desde el 28 de abril hasta el 28 de junio) y la atención presencial en oficinas iniciará el 3 de junio (con citas disponibles del 29 de mayo al 28 de junio).
Obligación de declarar. Uno de los cambios más significativos de esta Campaña es que se eleva el mínimo exento de 14.000 a 15.000 euros (en línea con los 15.140 euros del salario mínimo interprofesional en 2023). Además, para los asalariados con dos hijos que presenten declaración conjunta, el límite sube de 18.000 a 19.000 euros. A partir de estos umbrales de rendimientos del trabajo, estarán obligados a presentar declaración del Impuesto sobre la Renta aquellos contribuyentes con más de un pagador (aquellos que obtienen al menos 1.500 euros de los secundarios). Sin embargo, para el resto de los asalariados en general, la declaración no será obligatoria para ingresos inferiores a 22.000 euros al año o rendimientos del capital por debajo de 1.600 euros (aunque se recomienda presentarla de todos modos si se espera una devolución).
Trabajadores autónomos. Por primera vez, la declaración del Impuesto sobre la Renta será obligatoria para todos los trabajadores por cuenta propia que hayan estado dados de alta en el régimen de autónomos en algún momento del año 2023, sin importar sus ingresos. Se elimina así el mínimo de 1.000 euros por debajo del cual estos contribuyentes estaban exentos de presentar el Modelo 100. Además, los Presupuestos Generales del Estado de 2023 incluyeron una reducción de cinco puntos porcentuales en el rendimiento neto del régimen de módulo, lo que se estima ahorrará 68 millones de euros a 577.688 autónomos. También se recuerda que los autónomos que tributan por estimación directa simplificada tienen una reducción automática del 5% del rendimiento neto, con un máximo anual de 2.000 euros. Esto incluye los llamados gastos deducibles de difícil justificación, cuyo porcentaje de reducción se incrementa este año al 7%, disminuyendo la carga fiscal de casi un millón de autónomos en 116 millones.
Reducción para ingresos bajos. La novedad principal en cuanto a la presión fiscal del Impuesto sobre la Renta es la reducción fiscal para ingresos bajos que Hacienda implementó el año pasado como alternativa a la petición de las comunidades autónomas de ajustar la tarifa para adaptar el impuesto a la evolución de precios y salarios. Junto con el aumento del mínimo exento, el Gobierno amplió la aplicación de la reducción por rendimientos del trabajo, por un valor de 5.565 euros, permitiendo su aplicación a ingresos brutos de hasta 21.000 euros, frente a los 18.000 anteriores. Hacienda calcula que esto supondrá una reducción conjunta de 1.881 millones.
Retenciones. Para suavizar el impacto del impuesto, que afecta desproporcionadamente a las rentas bajas, el Ministerio de Hacienda aprobó una reducción significativa en las retenciones del Impuesto sobre la Renta aplicadas a ingresos entre 22.000 y 32.500 euros anuales durante 2023. Estos contribuyentes ahora deberán hacer frente al déficit de contribución que hayan acumulado con declaraciones resultantes en pagos al Fisco.
Ajuste regional. A pesar de la negativa de Hacienda a ajustar la tarifa estatal, comunidades autónomas como Madrid, País Vasco, Navarra, Aragón o Canarias han optado por ajustar su propia tarifa y los territorios que han aplicado alguna rebaja para aliviar el impacto de la inflación suman una decena. Es importante revisar los tipos impositivos y las deducciones en cada región.
Aumento en las rentas del capital. La Campaña también trae un aumento fiscal significativo, en este caso para los rendimientos del capital. El tipo marginal máximo aplicado a los rendimientos del ahorro, que hasta ahora era del 26%, subirá al 27% para ingresos superiores a 200.000 euros y al 28% para ganancias de capital que superen los 300.000 euros.
Criptomonedas. Por último, en 2024 se introduce el modelo 721 de declaración de criptomonedas en el extranjero, que deben presentar aquellos contribuyentes que posean fuera del país un volumen superior a 50.000 euros, bajo pena de sanción.
(Expansión, 03-04-2024)